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索  引 号: 11220724013553042N/2018-03577 分  类: 林业 ; 通知
发文机关: 扶余市林业局 成文日期: 2018年09月27日
标      题: 关于印发《扶余市国有林场收支两条线制度(试行)》的通知
发文字号: 扶林发【2018】50号 发布日期: 2018年09月27日
主  题 词: 《扶余市国有林场收支两条线制度》

扶林发[2018]50号                          王清林                 

关于发《扶余市国有林场 

收支两条线制度(试行)》的通知 

各国有林场、局机关相关科室 

扶余市国有林场收支两条线制度(试行)于2018年9月27日市林业局局长办公室审议通过,现印发给你们,请在实际工作中认真贯彻执行。 

                                  扶余市林业局 

二0一二十七 

                                                     

扶余市林业局办公室                      2018927日印发 

扶余市国有林场收支两条线管理制度 

(试 行) 

一、总则 

为了加强国有林场会计核算与监督,严格财务审批制度,节约费用开支,提高资金使用效益,根据《会计法》和有关财务制度规定,制定本制度。 

二、基本原则 

执行国家有关法律、法规和财务规章制度坚持勤俭办事、节约理财的方针,正确处理林业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系。 

三、主要任务 

根据国有林场经营实际,合理编制单位预算,如实反映单位财务状况依法组织收入,努力节约支出建立健全财务制度,提高资金使用效益加强国有资产管理,防止国有资产流失。 

四、管理体制 

实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制实行场长责制,坚持一支笔审批;建立健全财务会计机构,理顺总场与分场财务管理;单位财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖励等应严格按照《会计法》规定执行。 

五、适应范围 

本制度适应于扶余市国有林总场及所属各分场。 

六、财务管理 

(一)预算管理 

坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”原则,科学合理编制单位预算。将单位全部收入和支出纳入预算,实行收支统一管理。 

(二)现金管理 

1、现金的使用应符合国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定。现金支付范围为:(1)职工工资、津贴(2)个人劳动报酬(3)根据规定颁发给个人的各种(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出(5)向个人收购的农副产品和其他物资的价款(6)出差人员必须随身携带的差旅费(7)结算起点以下的零星开支(8)中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。结算起点1000元以上的收支和购买专控商品,须通过银行转账结算,不得使用现金支付。 

2、现金限于本单位使用,单位之间不得相互借用;库存现金的存放不得超过财政部门核定的限额。 

3、加强现金管理,确保现金安全严格执行“收支两条线管理”,收取现金要及时缴存财政专户,不得坐支现金。 

4、出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账,做到日清月结、账实相符。 

(三)收入管理 

1、财政收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入。 

2、单位收入包括木材(苗木)销售收入、土地承包收入、林地(木)征占用补偿费、国有资产有偿使用收入、利息收入等其他收入。 

(1)收入管理的要求:a、必须按规定的渠道、标准取得收入,不得违反规定通过非正常渠道组织收入。b、单位各项收入按“收支两条线”的规定实行财政专户管理,接受财政监督。c、各项收入必须统一核算,不得设立“小金库”或账外账。 

2)票据管理要求:必须使用财政、税务部门统一印制的票据,并依据《票据法》建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的管理制度。 

3)收入上缴财政要求:以上单位收入按照相关管理制度要求及时上缴财政。 

(四)支出管理 

单位所有支出应按年初预算支出计划执行,一次性费用超过1万元以上的支出必须经场长办公会讨论研究。 

1、基本支出。按照财务预算,实行总量控制。经费列支时,由经办人提出申请,经主管财务领导同意后方可列支。 

a、人员经费。包括职工基本工资、津贴补贴、伙食补助费、其他社会保障缴费、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费及其他工资福利支出等。 

b、日常公用经费。包括邮电费、水电支出要本着节约的原则,并制定相关管理制度。旅差费经领导批准,因公外出人员要本着节约的原则,节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况,具体按有关文件执行。公务接待费支出应按照必须节俭的原则,根据年初财务预算实行总量控制。 

2项目支出包括植树造林、森林抚育森林防火、森林病虫害防治、林木管护等营林生产支出和为完成特定工作任务而发生的其他支出。根据年初预算实行总量控制。符合政府采购和招投标条件规定的林业生态建设工程和林业基础建设等项支出,必须履行政府采购和招投标程序。 

(五)财务处理 

1、财务处理方法根据现行事业单位会计制度及财政部门规定使用的会计科目进行核算会计核算采用借贷记账法人民币为记账本位币会计年度自公历1月1日起至12月31日止会计期间以公历月份划分文字采用汉字简体办理任何一项经济业务,必须按规定取得或填制合法有效的原始凭证。 

2、财务处理程序:(1)根据原始凭证填制记账凭证(2)根据经审核的记账凭证进行记账(3)月末,将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对相符(4)月末,及时、准确编制会计报表和财务分析报告(5)年末按规定打印总账、明细账,并装订成册,及时归档。 

3、账簿处理原则:遵循真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性和全面性的原则。会计账簿、凭证等使用按照财政部门有关会计建账监督办法执行。 

(六)内部 

1、严格各种会计处理程序和实物控制措施,任何财务、会计事项的处理必须经两个或两个以上的人员或部门参与。 

2、财务工作按照机构分设、“钱、财、物”分管的原则进行管理。出纳与记账、记账审核、验收与财务保管岗位人员不得相互兼任资产核算与资产保管岗位分离物资采购与物资核算、物资保管岗位分离报账人员与内审人员岗位分离。 

3、各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。财务印鉴必须由两人以上分开掌管、相互监督 

4、重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离,并对执行情况和执行结果进行监督。 

(七)固定资产管理 

1、固定资产是指一般设备价值在1000元以上,专用设备单位在1500元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但使用时间超过1年(不含1年)的大批同类物资,应当作为固定资产管理。 

2、购建和调入的固定资产,经验收合格后要及时入账并交付使用。接受捐赠的固定资产,应根据捐赠时的有关凭入账。 

3、建立固定资产台账,由专人负责管理。